Finanzierungslücken von Pensionszusagen schließen
Pensionszusagen kommen bei hochwertigen Versorgungen zum Einsatz. Eine wichtige Klientel sind unter anderem Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF). Um der Verpflichtung im Versorgungsfall auch nachkommen zu können, werden in der Regel Rückdeckungsversicherungen abgeschlossen. Diese sind so ausgelegt, dass die zugesagte Altersleistung durch die voraussichtliche Ablaufleistung der Versicherung abgedeckt wird.
In der Praxis offenbaren sich hier jedoch häufig große Lücken: Aufgrund der anhaltenden Niedrigzinspolitik sowie spezieller handels- und steuerrechtlicher Bewertungsvorschriften reichen die zum Zeitpunkt der Fälligkeit zur Verfügung stehenden Rückdeckungswerte häufig nicht aus, um die Versorgungsverpflichtung erfüllen zu können. Diesen Nachfinanzierungsbedarf gilt es rechtzeitig zu erkennen und die Lücke zu schließen – um daraus erwachsende Bilanz- und Cash-Flow-Risiken in der Zukunft zu vermeiden.
Lösungsansatz: Ausfinanzierung und Ablaufmanagement
Klären Sie mit Ihren Kunden deshalb frühzeitig folgende zwei Fragen:
- Ist die Zusage kongruent ausfinanziert?
- Wie wird nach Leistungsbeginn mit der Zusage weiter verfahren?
Wird eine Deckungslücke erkannt, bietet sich beispielsweise eine Ausfinanzierung mit klassischen Rückdeckungsversicherungen an. Die mit den Rechnungsgrundlagen verbundenen Garantien der – aufgeschobenen oder sofort beginnenden – Condor-Tarife gelten während der gesamten Vertragslaufzeit und damit bis zum Lebensende der versicherten Person.
Die zweite Frage bezieht sich auf die Gestaltung des Ablaufmanagements. Hier ist zu entscheiden, ob Versorgung und Verwaltung im Unternehmen verbleiben oder ob eine Auslagerung bzw. Übertragung auf einen externen Versorgungsträger gewünscht wird.
Condor – Ihr Partner für bAV
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